資料一：企業(yè)把高檔化妝品提供給下設(shè)的福利部門，其中管理人員.生產(chǎn)工人.車間管理人員和銷售人員各占10%.20%.30%和40%。高檔化妝品價(jià)款600萬元（不含增值稅），成本280萬元，增值稅稅率13%，消費(fèi)稅稅率為15%。請編制以上業(yè)務(wù)所有的會(huì)計(jì)分錄。資料二：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，以銀行存款支付乙企業(yè)加工費(fèi)30 000元.增值稅稅額3 900元，代收代繳的消費(fèi)稅1 000元，已取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票。應(yīng)稅消費(fèi)品加工收回后直接用于銷售。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理。請編制與增值稅和消費(fèi)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

施巧云老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-06-13 21:28

你好，學(xué)員，耐心等一下

施巧云老師解答

2023-06-13 22:58

借：管理費(fèi)用768×10%
生產(chǎn)成本768×20%
制造費(fèi)用768×30%
銷售費(fèi)用768×40%
貸：應(yīng)付職工薪酬768
借：應(yīng)付職工薪酬768
貸：主營業(yè)務(wù)收入600
銷項(xiàng)稅78
消費(fèi)稅90
借：主營業(yè)務(wù)成本280
貸：庫存商品280
第二題
借：委托加工物資31000
進(jìn)項(xiàng)稅3900
貸：銀行存款34900