您好老師，請問匯算清繳的所得減免優(yōu)惠明細表(A107020)中的納稅調整額按什么來填寫？請老師說的通俗一點。

家權老師

職稱：稅務師

2023-05-25 14:07

因為小微企業(yè)是減按5%，所以，這里填利潤總額*20%

不安的草叢追問

2023-05-25 17:02

老師，我們不是小微企業(yè)，我們是中型企業(yè)，而且是農林牧漁行業(yè)，請問匯算清繳的所得減免優(yōu)惠明細表(A107020)中的納稅調整額按什么來填寫？

家權老師解答

2023-05-25 17:11

前邊的4-7都要填的，這里第8列“納稅調整額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定需要調整減免稅項目收入、成本、費用的金額，不是直接填寫按照稅收規(guī)定對收入、成本、費用金額的調整數(shù)，特別不是“成本、費用的金額” 納稅調減以‘-’號填列。而是填寫按照稅收規(guī)定“收入-成本-費用金額”的結果（A），相對于按照會計準則核算的免稅項目“收入-成本-費用金額”的結果（B），如果A-B>0，則第8列填寫正數(shù)A-B，如果A-B<0，則第8列填寫負數(shù)A-B。