sz 追問

2023-05-24 11:20

你好，固定資產(chǎn)是按照會計準(zhǔn)則要求年限平均法計提折舊。

郭老師 解答

2023-05-24 11:22

105080這個表格第一列填寫原則，第二列填寫你賬上折舊的金額，第三列填寫的是從購買到2022年折舊的金額，第四列填寫的是和第一列一樣的，第五列填寫零納稅調(diào)增就可以。

sz 追問

2023-05-24 11:24

你好，本年已經(jīng)出售了，那么去年享受加速折舊的，需要在本年一次性全部納稅增加。會計賬面價值與資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)0形成了差異。

郭老師 解答

2023-05-24 11:26

你好，只調(diào)整2022年賬上折舊的金額就可以的。

sz 追問

2023-05-24 11:31

你好，這種形成的稅會差異在年報里面怎么填寫？這個不是一般暫時性差異，在出售時這個暫時性差異就終止了，形成資產(chǎn)稅會差異。

郭老師 解答

2023-05-24 11:33

你好，不需要調(diào)整的，你之前已經(jīng)一次抵扣了，后面每年都需要納稅調(diào)增，只不過是你突然銷售出去了，就不需要再納稅調(diào)增了。

sz 追問

2023-05-24 11:41

你好，如果這項固定資產(chǎn)加速折舊不做納稅調(diào)增，那么是不是出售固定資產(chǎn)取得所得，也就不能扣除固定資產(chǎn)賬面價值，全額計入資產(chǎn)處置損益。

郭老師 解答

2023-05-24 11:43

你不就多抵扣了企業(yè)所得稅？

sz 追問

2023-05-24 11:43

所以，資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)是0，應(yīng)該要調(diào)增多扣折舊，后申報資產(chǎn)處置損益的問題

郭老師 解答

2023-05-24 11:43

你在2021年已經(jīng)一次抵扣了，然后你在2022年賬上還有折舊，你不調(diào)整的話，你2022年賬上折舊的這一部分抵扣了。

sz 追問

2023-05-24 11:52

你好，在出售時，資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)因為已經(jīng)享受加速一次性扣除所以計稅基礎(chǔ)是0與資產(chǎn)會計賬面價值之間本來就應(yīng)該納稅增加，在這個前提，稅法才允許資產(chǎn)處置損益=出售資產(chǎn)市價-資產(chǎn)會計賬面價值，計入收入總額，如果沒有前一步納稅調(diào)增，稅法允許資產(chǎn)處置損益=出售資產(chǎn)市價-資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)0，按出售市價全額計入收入總額。

郭老師 解答

2023-05-24 11:55

不對，你最后這個處置收益應(yīng)該是你賬上折舊的和你處置收入的差異。

sz 追問

2023-05-24 11:57

你好，問題是你的賬面價值在前面稅法上全額稅前扣除了

sz 追問

2023-05-24 12:00

如果再扣除，怎么可能一項資產(chǎn)扣除2遍

郭老師 解答

2023-05-24 12:06

你好，那你的意思是你賬上一次做了折舊嗎？賬上正常的應(yīng)該是按月折舊，沒有一次折舊的。

sz 追問

2023-05-24 12:22

你好，現(xiàn)在資產(chǎn)賬面價值與稅法的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)形成了差異了，在出售的時候，應(yīng)該終止這種暫時性差異。不然，就會像我前面所說的，不調(diào)增這個差異，處置損益差額就是按市價-計稅基礎(chǔ)0。

郭老師 解答

2023-05-24 12:25

不需要
你只需要終止你賬上的就可以。