獨立核算的跨省分公司要不要做匯算清繳？如果要做，匯算清繳的股東信息怎么填寫？

王超老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2023-05-24 07:17

你好

需要匯算清繳。根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第57號）的規(guī)定：
第二條居民企業(yè)在中國境內跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，下同)設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè))，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。
第五條以下二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅：
(一)不具有主體生產經營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產品售后服務、內部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內部輔助性的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
(二)上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
(三)新設立的二級分支機構，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
(四)當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)以上規(guī)定，如果分公司當年成立，當年是由總機構直接申報。第二年由總公司匯總后算出，分配給分公司再行申報的。

住進時光里追問

2023-05-24 07:26

企業(yè)基本信息那里寫了獨立核算，平時分公司都有單獨報增值稅，季度所得稅的。匯算清繳要單獨做嗎？

王超老師解答

2023-05-24 07:28

那么你這個要做的

住進時光里追問

2023-05-24 07:35

怎么判斷獨立核算的分公司要不要單獨做匯算清繳？如果單獨做匯算清繳，基礎信息股東信息怎么填？

王超老師解答

2023-05-24 09:21

這個沒有研究過的，你可以問一下其他老師的

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