老師，有個問題請教。我們單位是保安服務公司，有個分公司，原先有份合同是分公司以總公司名義與甲方簽訂的。發票是北京總公司開具給甲方，服務費是甲方打款到北京總公司。現在剩支出成本這塊，正常是分公司提供人員工資表給到總公司，總公司以支付工資款形式支付分公司這項合同的收入，可分公司現在提出要求問：分公司提供保安服務費的發票給總公司，然后把錢打給他們行不行。這種分公司給總公司開具的發票，總公司可以入賬嗎？能當成本嗎？

什么情況下用暫估入賬 除了入庫賬單未到

答： 同學，你好 一般是貨物到了，發票未到

1月暫估入賬年底發票到了，這個發票是放在1月憑證里裝訂還是放在12月

答： 這個發票是放在1月憑證里裝訂

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，2024年的年終獎暫估入賬，暫估多了或者暫估少了，在2025年發的時候增多或者減少部分，是影響的2025年的利潤吧？需不需要去調整2024年的利潤呢

答： 這需要分情況看對利潤的影響和是否需要調整2024年利潤。 匯算清繳前發放 ? 如果在2025年匯算清繳前實際發放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發放金額小于暫估金額，需要沖減多計提的成本費用。通過“以前年度損益調整”科目來調整2024年的利潤，因為這部分費用的減少應該追溯到2024年。調整分錄為：借：應付職工薪酬，貸：以前年度損益調整；同時借：以前年度損益調整，貸：利潤分配 - 未分配利潤。這樣會增加2024年的利潤。 ? 暫估少了：實際發放金額大于暫估金額，需要補記成本費用。同樣使用“以前年度損益調整”科目，借：以前年度損益調整，貸：應付職工薪酬；同時借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：以前年度損益調整。這會減少2024年的利潤。 匯算清繳后發放 ? 如果在2025年匯算清繳后才發放年終獎，且金額與暫估不同： ? 暫估多了：實際發放金額小于暫估金額，在2025年沖減多計提的應付職工薪酬，直接調整2025年當期的成本費用，借：應付職工薪酬，貸：管理費用等科目，影響2025年的利潤。 ? 暫估少了：實際發放金額大于暫估金額，在2025年補記成本費用，借：管理費用等科目，貸：應付職工薪酬，也會影響2025年的利潤。