晚上好啊，現(xiàn)金流量表主表的科目主要分為三大類,即分別與經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動有關(guān)的科目.

一、經(jīng)營活動

(1)收到現(xiàn)金

1銷售商品、提供勞務

內(nèi)容:銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務)

依據(jù):主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款

公式:主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(jù)(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮)-本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2稅費返還

內(nèi)容:返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加

依據(jù):主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等

依據(jù):營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1購買商品、接受勞務

內(nèi)容:購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進項稅)

依據(jù):主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款

公式:主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(jù)(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

2支付職工

內(nèi)容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

依據(jù):應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

3支付的各項稅費

內(nèi)容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、四稅等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)

依據(jù):應交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款

公式:所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經(jīng)營活動

內(nèi)容:罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等

依據(jù):制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

二、投資活動

(1)收到現(xiàn)金

1收回投資

內(nèi)容:短期股權(quán)、短期債權(quán);長期股權(quán)、長期債權(quán)本金(不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn))

依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

2投資收益

內(nèi)容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)

依據(jù):投資收益、現(xiàn)金、銀行存款

3處置長期資產(chǎn)

內(nèi)容:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數(shù)在其他投資活動反映

依據(jù):固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款

4收到其他投資活動

內(nèi)容:收回購買時宣告未付的股利及利息

依據(jù):應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1購建長期資產(chǎn)

內(nèi)容:購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,分期購建資產(chǎn)首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費,在籌資活動中)

依據(jù):固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)

2支付投資

內(nèi)容:進行股權(quán)性投資、債權(quán)性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費

依據(jù):短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他投資活動

內(nèi)容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息

依據(jù):應收股利、應收利息

三、籌資活動

(1)收到現(xiàn)金

1吸收投資

內(nèi)容:發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值(扣除發(fā)行費用,不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中)

依據(jù):實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2收到借款

內(nèi)容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金

依據(jù):短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款

3收到其他籌資活動內(nèi)容:接受現(xiàn)金捐贈等

依據(jù):資本公積、現(xiàn)金、銀行存款

(2)支付現(xiàn)金

1償還債務

內(nèi)容:償還借款本金、債券本金(不含利息)

依據(jù):短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款

2支付股利、利息、利潤

內(nèi)容:支付給其他單位的股利、利息、利潤

依據(jù):應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款

3支付其他籌資活動

內(nèi)容:捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等.