甲公司為增值稅一般納稅人2022年自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù) 到3月末，以銀行存款支付研究費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅額4.2萬(wàn)元?4月初該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，以銀行存款支付開發(fā)費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款280萬(wàn)元，增值稅額16.8萬(wàn)元，滿足資本化條件的為140萬(wàn)元.?7月1日，開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并申請(qǐng)取得專利權(quán)，并以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)10萬(wàn)元，該專利權(quán)供企業(yè)行政管理部門使用. 該專利權(quán)法律規(guī)定有效期5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零 2022年12月21日，甲公司將該項(xiàng)專利權(quán)出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅額為9萬(wàn)元款項(xiàng)已存入銀行?(1)編制發(fā)生研發(fā)支出的相關(guān)所有會(huì)計(jì)分錄　　(2)計(jì)算2022年該專利權(quán)攤銷金額并編制會(huì)計(jì)分錄；　　(3)編制出售專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄

楊雷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-04-17 20:12

你好，請(qǐng)稍后老師一一寫出

楊雷老師解答

2023-04-17 20:21

甲公司為增值稅一般納稅人2022年自行研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)
到3月末，以銀行存款支付研究費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅額4.2萬(wàn)元 4月初該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，以銀行存款支付開發(fā)費(fèi)用，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款280萬(wàn)元，增值稅額16.8萬(wàn)元，滿足資本化條件的為140萬(wàn)元. 7月1日，開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并申請(qǐng)取得專利權(quán)，并以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)10萬(wàn)元，該專利權(quán)供企業(yè)行政管理部門使用.
該專利權(quán)法律規(guī)定有效期5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零
2022年12月21日，甲公司將該項(xiàng)專利權(quán)出售，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元，增值稅額為9萬(wàn)元款項(xiàng)已存入銀行
(1)編制發(fā)生研發(fā)支出的相關(guān)所有會(huì)計(jì)分錄
3月末
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 70
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4.2
貸：銀行存款 74.2
4月
借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 140
                    -資本化支出  140
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16.8
貸：銀行存款 296.8
(2)計(jì)算2022年該專利權(quán)攤銷金額并編制會(huì)計(jì)分錄；
借：無(wú)形資產(chǎn)  140
貸：研發(fā)支出-資本化支出  140
借：無(wú)形資產(chǎn) 10

貸：銀行存款 10
2022年折舊=150/5*5/12=12.5
借：管理費(fèi)用 12.5
貸：累計(jì)攤銷 12.5
(3)編制出售專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款159
       累計(jì)攤銷 12.5
貸：無(wú)形資產(chǎn) 150
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9
       營(yíng)業(yè)外收入 3.5