某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為10%。2020年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅款26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期期末留抵稅額3萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額13萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣200萬元。　　要求：計算該企業(yè)本期免、抵、退稅額，應(yīng)退稅額，免、抵稅額。

平老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-04-08 06:07

同學(xué)您好！答案如下:
（1）當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬元）

（2）應(yīng)納增值稅額＝100×13%－（26－3）－3＝－13（萬元）＝T

（3）出口貨物免、抵、退稅額＝(200－100)×10%＝10（萬元）=M

（4）因為M﹤︱T︱，則退M=10萬元

期末留抵稅額=︱T︱－M＝13－10＝3（萬元）

精選問題

請問老師，我公司購買別人產(chǎn)品，按原發(fā)數(shù)記賬，但是發(fā) 問

你按實際收到的噸數(shù)入庫答
定期定額要不要每個季度報稅。問

您好，是的，不用，這個都是由系統(tǒng)申報答
老師，你好。請問本月的電費已按不含稅金額入賬借問

你好，你謝會計分錄是對的答
請董孝彬老師回答，謝謝！老師，這道題的9--11問，我都不問

朋友您好，請稍等，不好意思，下午在做財務(wù)分析，沒注意信息答
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1. 原錯誤分錄（掛其他應(yīng)收款）借：其他應(yīng)收款 - 山西茂百順 300 貸：銀行存款 300 2. 正確調(diào)整分錄（轉(zhuǎn)費用，無票入賬）借：管理費用 - 辦公費 / 招投標(biāo)費 300 貸：其他應(yīng)收款 - 山西茂百順 300 答

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親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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