學(xué)員:分公司沒有開通銀行賬戶，分公司社保費用由總公司付款，總公司怎么寫分錄？老師:總公司應(yīng)當(dāng)將分公司社保費用分為兩部分： 1. 應(yīng)付賬款：總公司應(yīng)當(dāng)將分公司社保費用記入應(yīng)付賬款，并在期末結(jié)轉(zhuǎn)至分公司賬戶。 2. 其他應(yīng)付款：總公司應(yīng)當(dāng)將分公司社保費用記入其他應(yīng)付款，并在期末結(jié)轉(zhuǎn)至分公司賬戶。 @溫佳如(溫老師) 學(xué)員:總公司社保公司部分和個人部分都由公司承擔(dān)，怎么寫分錄？（沒有計提）

樸老師

職稱：會計師

2023-03-28 15:28

您好，1.計提工資

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2 計提社保（企業(yè)部分）

借：××費用（管理/銷售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3 次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金

4 上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金

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