欣慰的向日葵 追問

2023-03-21 16:38

可以。比如說，甲公司在2021年12月30日銷售了200件商品B，價款為400000元，増值稅銷項稅額為52000元，款項收到存入銀行，規(guī)定15天內(nèi)可以無條件退貨，已開具增值稅專用發(fā)票，客戶已取得B商品的控制權(quán)；該批商品總成本為132000元。

良老師1 解答

2023-03-21 16:38

那么，2021年12月30日的分錄應(yīng)該是：應(yīng)收賬款400000-增值稅銷項稅額52000=348000，這筆款項存入銀行。另外，商品B的成本132000也可以分錄出來，即：商品B庫存132000。

欣慰的向日葵 追問

2023-03-21 16:38

明白了，那么2022年1月14日，購貨方退回B商品8件，其余商品未退貨，甲公司收到銷售退回證明單，開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回價款16000元，增值稅額2080元，應(yīng)該怎么分錄呢？

良老師1 解答

2023-03-21 16:38

2022年1月14日的分錄應(yīng)該是：應(yīng)收賬款16000-增值稅額2080=13920，將貨款退回客戶，商品B庫存減少8件，減少13840。