"某企業(yè)2×18年4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為691600元，而銀行對賬單上企業(yè)存款余額為681600元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：（1）4月26日，企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未登賬。（2）4月28日，企業(yè)委托銀行代收款項4000元，銀行已收款入賬，但企業(yè)未接到銀行的收款通知，因而未登記入賬。（3）4月29日，企業(yè)送存購貨單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票15000元，企業(yè)已登賬，銀行未登賬。（4）4月30日，銀行代企業(yè)支付水電費2000元，

良老師1

職稱：計算機高級

2023-03-20 16:28

學員，你已經(jīng)介紹了這些賬面余額不匹配的原因，但是請說出你如何將這些未達賬項調(diào)整映射到賬戶上？

毀若亦?? 追問

2023-03-20 16:28

首先，調(diào)整4月26日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票3000元，應(yīng)把銀行未登記3000元以貸方登記在應(yīng)付賬款科目上。

良老師1 解答

2023-03-20 16:28

好的，你已經(jīng)介紹了如何調(diào)整以上未達賬項了，但是有沒有某些特殊情形，你應(yīng)該考慮到?

毀若亦?? 追問

2023-03-20 16:28

如果企業(yè)發(fā)出的轉(zhuǎn)賬支票在銀行登記之前被他人偷走，應(yīng)當采取報案和防范措施，并采用其他方式替代轉(zhuǎn)賬支票的支付。另外，如果銀行發(fā)出的收款通知被偷走，應(yīng)該盡快向銀行核實，做好備案，便于日后做出調(diào)整。

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