首先，要把上月增值稅留抵金額結(jié)轉(zhuǎn)到本月，即憑證上做一筆12萬(wàn)的增值稅留抵額結(jié)轉(zhuǎn)分錄。其次，要把本月銷項(xiàng)稅額中的應(yīng)交稅款結(jié)轉(zhuǎn)到下月，即憑證上做一筆30萬(wàn)的應(yīng)交稅款結(jié)轉(zhuǎn)分錄，另外做一筆5萬(wàn)的應(yīng)交稅款準(zhǔn)備金分錄。最后，要將本月進(jìn)項(xiàng)稅額中的進(jìn)項(xiàng)稅額額度結(jié)轉(zhuǎn)到下月，即憑證上做一筆8萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄。