4.M公司以庫存商品為合并對價自L公司換得同一集團N公司100%股份，庫存商品的賬面余額800萬元，公允價值1000萬元，增值稅率16%，消費稅率5%，合并當日N公司賬面凈資產(chǎn)900萬元，其中股本100萬元，資本公積400萬元，盈余公積80萬元，未分配利潤320萬元。合并當日N公司賬面資產(chǎn)總計1400萬元，賬面負債總計500萬元。M公司合并前資產(chǎn)3 000萬元，負債500萬元，所有者權(quán)益總計2 500萬元，其中股本300萬元，資本公積600萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤1 400萬元。分別以吸收合并和控股合并方式來作答!

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師

2023-03-06 17:08

您好！很高興為您解答，請稍后~

廖君老師解答

2023-03-06 17:39

您好！M公司個別分錄
吸收合并
借：N公司資產(chǎn)  1400  資本公積  110  貸：N公司負債  500  庫存商品 800   應交稅金-銷項稅  1000*16%=160    應交稅金-消費稅  1000*5%=50
控股合并
借：長期股權(quán)投資  900      資本公積    110
貸：庫存商品  800     應交稅金-銷項稅  1000*16%=160    應交稅金-消費稅  1000*5%=50

廖君老師解答

2023-03-06 17:41

您好，吸收合并后的合并數(shù)
M吸收合并N的個別報表分錄
借：N公司資產(chǎn) 1400 資本公積 110 貸：N公司負債 500 庫存商品 800 應交稅金-銷項稅 1000*16%=160 應交稅金-消費稅 1000*5%=50
N公司分錄
借：N所有者權(quán)益 900 N負債 500 貸:N資產(chǎn) 1400

廖君老師解答

2023-03-06 17:43

您好控股合并后合并
M控股合并N的個別分錄
借：長期股權(quán)投資  900      資本公積    110
貸：庫存商品  800     應交稅金-銷項稅  1000*16%=160    應交稅金-消費稅  1000*5%=50
抵銷分錄
借：N所有者權(quán)益  900  貸：長投  900
借：資本公積  400 貸：盈余公積  80  未分配利潤  320