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齊惠老師

職稱：會計師

2023-02-28 18:29

小規(guī)模納稅人向稅局申請代開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收賬款和主營業(yè)務(wù)收入是借方貸方，而繳納增值稅及附加稅則是借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等附加稅，貸：銀行存款等；至于是否要先計提，應(yīng)該根據(jù)繳稅時間來決定，一般而言，提前貸方記錄，等到繳稅時，借方記錄即可。例如：在5月份有業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交增值稅，在5月份貸方記錄應(yīng)交增值稅，等到6月份繳稅的時候，借方記錄應(yīng)交增值稅，以此類推。

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