bone_aa 追問

2017-09-15 11:17

那為什么學(xué)堂里的練習(xí)也是按上面一種方法做的呢？這個也有五險一金和個稅啊

鄒老師 解答

2017-09-15 11:18

舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會保險費(fèi)（個人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計提會計分錄為： 
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會保險費(fèi)（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(fèi)（單位部分）716 
借；管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會保險費(fèi)（個人部分）279 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅 0 
  庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221 
你好，你可以看看這個過程

bone_aa 追問

2017-09-15 11:26

@鄒老師:我是每個月按你這個過程做的，可是如果按照下面第二種 
借：管理費(fèi)用3500 
貸：應(yīng)付職工薪酬          2937.1 
       其他應(yīng)付款-社保      409.9 
       其他應(yīng)付款-公積金  153 
       
第一種方法 
借：管理費(fèi)用  3500 
貸：應(yīng)付職工薪酬 3500 
這樣兩種方法的應(yīng)付職工薪酬是不一樣的

鄒老師 解答

2017-09-15 11:28

你好，第一種是先計提工資，然后把個人負(fù)擔(dān)的社保，公積金從工資里面調(diào)整出來

bone_aa 追問

2017-09-15 11:43

@鄒老師:那為什么我有五險一金、個稅  我就不能計提工資用 
借：管理費(fèi)用3500 
貸：應(yīng)付職工薪酬3500

鄒老師 解答

2017-09-15 11:44

你好，因?yàn)檫@個都是在工資之外的，需要另外計提