六月的時(shí)候沒有計(jì)提七月的工資，現(xiàn)在要已經(jīng)發(fā)放了七月的工資7825.53元，應(yīng)該怎樣做這筆憑證？給講講，

王雁鳴老師

職稱：中級會計(jì)師

2017-08-23 16:34

您好，發(fā)工資時(shí)，借；應(yīng)付職工薪酬-工資，7825.53元，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目，7825.53元。然后進(jìn)行計(jì)提，借：管理費(fèi)用-工資等科目，7825.53元，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資，7825.53元。

懂得珍惜追問

2017-08-23 16:38

我發(fā)放工資的時(shí)候借應(yīng)付職工薪酬-工資8300，貸：其他應(yīng)付款-社保464.4 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅24 銀行存款 7825.53 ；這樣做正確嗎？

懂得珍惜追問

2017-08-23 16:40

我計(jì)提八月的工資是不是按應(yīng)發(fā)工資數(shù)計(jì)提？

懂得珍惜追問

2017-08-23 16:41

還有，其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分還是其他應(yīng)收款-社保個(gè)人呢？麻煩老師了

王雁鳴老師解答

2017-08-23 16:45

您好，如果發(fā)工資按借：應(yīng)付職工薪酬-工資8300，貸：其他應(yīng)付款-社保464.4 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅24 銀行存款 7825.53 ，是正確的。計(jì)提時(shí)，應(yīng)該按8300元計(jì)提，借：管理費(fèi)用-工資等，8300，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資8300。如果是先扣再交的就是其他應(yīng)付款，如果是先交后扣的，就是其他應(yīng)收款。