Reborn 追問

2023-01-11 15:05

老師，那合并報表的分錄應(yīng)該怎么做？

樸老師 解答

2023-01-11 15:10

同學(xué)你好
(1)對于應(yīng)享有子公司當(dāng)期實現(xiàn)凈利潤的份額
借:長期股權(quán)投資【子公司調(diào)整后凈利潤×母公司持股比例】
貸:投資收益
按照應(yīng)承擔(dān)子公司當(dāng)期發(fā)生的虧損份額,做相反分錄.
(2)對于當(dāng)期子公司宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤
借:投資收益
貸:長期股權(quán)投資
(3)對于子公司除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動
借:長期股權(quán)投資
貸:資本公積
或做相反處理.
(四)長期股權(quán)投資項目與子公司所有者權(quán)益項目的抵銷
借:股本【子公司期末數(shù)】
資本公積【子公司年初數(shù)+評估增值+本期發(fā)生額】
盈余公積【子公司期末數(shù)】
未分配利潤--年末【子公司年初數(shù)+調(diào)整后的凈利潤-提取盈余公積-分配股利】
商譽【權(quán)益法的投資金額大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額】
貸:長期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額】
少數(shù)股東權(quán)益
(五)母公司與子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益的抵銷
借:投資收益【子公司調(diào)整后的凈利潤×母公司持股比例】
少數(shù)股東損益【子公司調(diào)整后的凈利潤×少數(shù)股東持股比例】
未分配利潤--年初
貸:提取盈余公積
對所有者(或股東)的分配
未分配利潤--年末
(六)內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷
1.應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵銷
(1)內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷時
借:應(yīng)付賬款【含稅金額】
貸:應(yīng)收賬款
(2)內(nèi)部應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備抵銷時
借:應(yīng)收賬款--壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
(3)內(nèi)部計提壞賬準(zhǔn)備涉及遞延所得稅資產(chǎn)抵銷時
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)

Reborn 追問

2023-01-11 15:24

老師，我們這是兩個獨立的公司吸收合并。
老師我寫的利潤表的會計分錄對嗎？
比如說   利潤表   主營業(yè)務(wù)收入   本年累計為31869.21   ；  
 主營業(yè)務(wù)稅金及附加本年累計為187.49    ；  
  管理費用+銷售費用+財務(wù)費用     本年累計數(shù)為-68619.78   ；
營業(yè)外收入   本年累計數(shù)為791670.77   ；
營業(yè)外支出    本年累計數(shù)為988991.58   ；
利潤總額（凈利潤）   本年累計數(shù)為-97019.31

樸老師 解答

2023-01-11 15:25

同學(xué)你好
對的
是這樣做的

Reborn 追問

2023-01-11 15:26

老師，為什么我寫的余額最后不平？

樸老師 解答

2023-01-11 15:31

同學(xué)你好
營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤了嗎

Reborn 追問

2023-01-11 15:34

老師，是需要先寫利潤表里營業(yè)外支出單獨的會計分錄嗎？
其他的（比如營業(yè)外收入、管理費用，主營業(yè)務(wù)收入等）需要寫會計分錄嗎？但是這些都是被吸收公司的數(shù)據(jù)，應(yīng)該怎么寫呀？

Reborn 追問

2023-01-11 15:44

老師，利潤表的項目這樣寫會計分錄對嗎？
借：營業(yè)外收入    791670.77  
貸：實收資本     791670.77  


借：主營業(yè)務(wù)收入   31869.21 
貸：實收資本    31869.21

借：稅金及附加    187.49 
貸：實收資本   187.49

借：管理費用     -72782.91
       銷售費用    4175.39
       財務(wù)費用    -12.26    
貸：實收資本    -68619.78

借：營業(yè)外支出    988991.58
貸：實收資本    988991.58

樸老師 解答

2023-01-11 15:53

這樣看看分錄沒有問題

Reborn 追問

2023-01-11 16:03

老師，寫完上面的會計分錄，直接結(jié)轉(zhuǎn)，圖片上的會計分錄對嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 16:08

同學(xué)你好
看著分錄是沒有問題的

Reborn 追問

2023-01-11 16:19

老師，資產(chǎn)負(fù)債表合并的會計分錄跟利潤表的會計分錄一樣嗎？
資產(chǎn)負(fù)債表里面只有貨幣資金、實收資本和未分配利潤   三欄有期末數(shù)據(jù)

樸老師 解答

2023-01-11 16:26

對的
這個是一樣的步驟

Reborn 追問

2023-01-11 16:46

老師，貨幣資金  和  未分配利潤   的會計分錄，不用結(jié)轉(zhuǎn)，對嗎？
資產(chǎn)負(fù)債表里面的實收資本還用做會計分錄嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 16:58

同學(xué)你好

需要做分錄的哦

Reborn 追問

2023-01-11 16:59

老師，資產(chǎn)負(fù)債表的實收資本怎么做會計分錄？需要結(jié)轉(zhuǎn)損益嗎？

樸老師 解答

2023-01-11 17:10

同學(xué)你好
實收資本不用做了

本年利潤要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配未分配利潤