老師，我公司上個月（10月）收到客戶轉來款項2500元，出納開票時錯開成3000元，分錄是：借：銀行存款2500 應收款5000 貸：主營業務收入 3000 現在11月將上月開錯的發票銷項負沖，然后開正確金額發票（2500元），老師，請問銷項負沖的發票和正確開具的發票，會計分錄怎么寫呀

小脾氣 追問

2022-12-26 17:27

老師，小規模納稅人現在優惠政策免增值稅，企業所得稅減免嗎？

meizi老師 解答

2022-12-26 17:40

你好1；     小規模增值稅減免 ； 企業所得稅不免的 （符合小微；按照小微優惠比例來繳納即可  ）

小脾氣 追問

2022-12-27 08:42

老師，請問有小微企業優惠的相關政策文件嗎？

meizi老師 解答

2022-12-27 09:01

你好； 有的；   
【享受主體】
小型微利企業
【優惠內容】
2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【享受條件】
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
。。。。。

小型微利企業減征地方“六稅兩費”
 
【享受主體】
小型微利企業
【優惠內容】
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對小型微利企業可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
小型微利企業已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
【享受條件】
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

小脾氣 追問

2022-12-27 09:20

老師，小微企業的“減免所得稅額”怎么計算？

meizi老師 解答

2022-12-27 09:22

你好；  比如你 100萬以下；  你的減免稅額 =應納稅所得額  *（25%-2.5%）