增值稅一般納稅人稅率為13% （1）購進一批生產原料，增值稅專用發票稅額是6，價是60，已經驗收入庫，從運輸公司取得增值稅專用發票，運費20000，增值稅0.1萬元 (2)向農民生產者收購農產品收購價200000 (3)直接收款方式銷售一批貨物，開增值稅專用發票注明銷售額1000000 (4)向小規模納稅人銷售貨物開具普通發票價稅合計25萬 (5)發放職工福利領用外購原材料10萬 (6)將本企業產品分發給投資者，成本20萬，無同類銷售價格，成本利潤率20%，期初留底稅額0.5萬元。請問 (1)購進原材料和運費能夠抵扣的進項稅額是多少？ (2)收購農產品能夠抵扣的進項稅額是多少？ (3)對外銷售共應該繳納的銷項稅額是多少？（4）發放職工福利進項稅額轉出是多少？（5）視同銷售銷項稅額是多少？ (6）當月企業應繳納的增值稅稅額是多少？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-12-25 20:59

您好

1)購進原材料和運費能夠抵扣的進項稅額是多少？
60000+1000=61000
(2)收購農產品能夠抵扣的進項稅額是多少？
200000*10%=20000
(3)對外銷售共應該繳納的銷項稅額是多少？
1000000*0.13+250000/1.13*0.13=158761

（4）發放職工福利進項稅額轉出是多少？
100000*0.13=13000
（5）視同銷售銷項稅額是多少？
200000*（1+20%）*0.13=31200
(6）當月企業應繳納的增值稅稅額是多少？