6、2018年1月1日某施工企業(yè)(增值稅一般納稅人)與甲公司簽訂一項(xiàng)建造合同,總價(jià)款為16500000元(不含稅),該合同按工程進(jìn)度支付款項(xiàng)。假定第一年該是施工企業(yè)實(shí)際發(fā) 生的工程成本為4500000元,預(yù)計(jì)還需要發(fā)生的成本為9000000元,合同結(jié)算價(jià)款為5 000000元;第二年該施工企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工程成本為6000000元,預(yù)計(jì)還需發(fā)生的成本為6000000元,合同結(jié)算價(jià)款為2500000元;第三年工程建設(shè)完工,實(shí)際發(fā)生的工程成本為5100000元,合同結(jié)算價(jià)款為7500000元。已知該施工企業(yè)的增值稅稅率為9%, 假定該施工企業(yè)與甲公司結(jié)算合同價(jià)款時(shí)即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。要求:按履約進(jìn)度編制該施工企業(yè)每年的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

王小龍老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2022-12-22 19:00

同學(xué)您好，正在解答，請(qǐng)您稍后

王小龍老師解答

2022-12-22 19:17

同學(xué)您好，請(qǐng)您參考圖片

一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅稅率按國(guó)家稅法現(xiàn)行有效的稅率來(lái)確定，應(yīng)稅銷(xiāo)售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來(lái)計(jì)量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。

2023-03-02 12:15:30

你好，是繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄嗎

2021-11-28 23:03:28

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅

2022-04-13 07:45:35

你好，什么原因免稅的？

2024-03-25 15:01:58

一般納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括：應(yīng)交稅費(fèi)貸方、應(yīng)交稅費(fèi)借方、營(yíng)業(yè)稅貸方、營(yíng)業(yè)稅借方等。應(yīng)交稅費(fèi)貸方是指企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)的金額，表示納稅義務(wù)的發(fā)生，一般在本期的損益科目上計(jì)提，當(dāng)期需要實(shí)際支付的所有稅費(fèi)總額和應(yīng)交稅費(fèi)貸方相等。應(yīng)交稅費(fèi)借方指企業(yè)可以減免的稅費(fèi)總額，該項(xiàng)稅費(fèi)在當(dāng)期不需要支付，用于納入到企業(yè)未來(lái)稅費(fèi)抵扣的金額，一般也計(jì)提在本期損益科目上。營(yíng)業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅，系指企業(yè)收入達(dá)到營(yíng)收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，需要扣繳的稅費(fèi)金額，一般也計(jì)提在本期損益科目上。營(yíng)業(yè)稅借方指企業(yè)收入達(dá)到營(yíng)收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，可以減免的稅費(fèi)金額，在企業(yè)未來(lái)稅費(fèi)抵扣的金額，一般也計(jì)提在本期損益科目上。拓展知識(shí)：總的來(lái)說(shuō)，一般納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄，是指公司在繳納稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律規(guī)定，按照納稅計(jì)劃，劃分應(yīng)繳的稅費(fèi)，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，計(jì)入企業(yè)的財(cái)務(wù)記賬中，用于反映企業(yè)稅收記賬的真實(shí)情況，以及企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)等。例如，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入達(dá)到營(yíng)收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，將按照規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)需要將其計(jì)入會(huì)計(jì)分錄中，作為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的反映。

2023-02-26 13:13:18

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