1. 假定某企業(yè)2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元（其中廣告費支出120萬元），管理費用230萬元（其中業(yè)務(wù)招待費支出24萬元），利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元（其中公益捐款支出40萬元），假設(shè)不存在其他納稅事項，該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。A.152.5B.154.9C.124.9D.134.9

答： 你好，同學(xué) 會計利潤3000+520+120-2150-410-230-170-70＝610 應(yīng)交所得稅（610+24×40%）×25%

假定某企業(yè)2022年度取得主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得凈收益520萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元（其中廣告費支出120萬元），管理費用230萬元（其中業(yè)務(wù)招待費支出24萬元），利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元（其中公益捐款支出40萬元），假設(shè)不存在其他納稅事項，該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）萬元。A.152.5B.154.9C.124.9D.134.9B業(yè)務(wù)招待費的60%＝24×60%＝14.4（萬元），銷售收入的0.5%＝15.6，按14.4萬元稅前扣除可稅前扣除的管理費用＝230－24＋14.4？

答： 您好 收入扣除限額3000*5/1000=15 實際發(fā)生扣除限額24*0.6=14.4 可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費 14.4 稅前扣除可稅前扣除的管理費用230-14.4%2B24=239.6

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000 萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入2000萬元,投資收益300萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元,銷售費用1700萬元、財務(wù)費用400萬元。當(dāng)年實際發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:(1)國債利息收入30萬元,公司債券利息收入50萬元,從境內(nèi)居民企業(yè)分得股息60萬元(2)銷售費用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費為1000萬元,發(fā)生的宣傳費為200 萬元(3)管理費用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費支出(4)計入成本費用的工資總額為700萬元,企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費實際支出為60萬元(5)營業(yè)外支出中,40 萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款(6)繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險80萬元(1)會計利潤是多少? (2)投資收益納稅調(diào)整金額(3)

答： 會計利潤的計算是 8000+1000+2000+300-5000-500-100-500-600-1700-400=2500