2021年1月1日,A公司以208150元從活躍市場(chǎng)上購(gòu) 入B公司于當(dāng)日發(fā)行的債券,并支付交易費(fèi)用2000 元。該債券面值200000元、期限6年、票面利率6% 、每年12月31日付息、到期還本,A公司將其分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)的實(shí)際利率為5%。 2021年12月31日,B公司債券的市價(jià)(不包括利息）為202000元。 2022年1月10,A公司出售全部B公司債券,取得價(jià) 款203000,并支付交易費(fèi)用2000元。

小默老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-12-14 12:01

你好同學(xué)，稍等下午回復(fù)您

小默老師解答

2022-12-14 16:39

2021年1月1日,
借，其他債權(quán)投資-成本200000
其他債權(quán)投資-損益調(diào)整10150
貸，銀行存款208150+2000=210150

小默老師解答

2022-12-14 16:41

2021年12月31日
借，應(yīng)收利息12000
貸，投資收益210150*5%=10507.5
其他債權(quán)投資-損益調(diào)整1492.5

借，其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)6657.5
貸，其他綜合收益6657.5

小默老師解答

2022-12-14 16:42

2022年1月10,
借，銀行存款201000
其他綜合收益6657.5
貸，其他債權(quán)投資-成本200000
其他債權(quán)投資-損益調(diào)整8657.5
其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)6657.5
投資收益7657.5

小默老師解答

2022-12-14 16:43

感謝同學(xué)五星好評(píng)一下哈

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