【第二次作業】 1、某事業單位為小規模納稅人，20x9年3月1日經批準并履行相關招標手續后，將其5間不需用平房出租給某餐飲集團，租賃價款96000元／年（不含稅），租金按年預收。房屋租金收入每月計算應交增值稅為400元，涉及房產稅適用稅率為12%,城市維護建設稅稅率7%、教育費附加稅率3%、地方教育費附加2%.該事業單位每月以銀行存款繳納相關稅費。2、5月1日單位為購買設備（需安裝）而向銀行借入2年期借款20萬元，年利率7%,每半年付息，款項已到賬。月末，設備尚在安裝，計提這筆借款的利息。3、11月1日，單位以銀行存款支付上述借款的半年利息。

泡泡醬老師 解答

2022-12-08 14:37

（1）房產稅=96000*12%=11520元
城建稅=400*7%=28  教育費附加=400*3%=12  地方教育費附加=400*2%=8
（2）利息=20*7%=1.4萬元

樸素的水壺 追問

2022-12-08 14:39

有沒有會計分錄？

泡泡醬老師 解答

2022-12-08 14:50

借：應交稅費-增值稅  400
                    -城建稅  28
                   -房產稅  11520
                   -教育費附加  12
                   -地方教育費附加  8
貸：銀行存款  11968
借：在建工程 0.12
貸：應付利息  0.12
借：應付利息 0.7
貸：銀行存款  0.7

樸素的水壺 追問

2022-12-08 18:36

有沒有預算會計分錄和財務會計分錄

泡泡醬老師 解答

2022-12-08 19:45

預算會計；
借：事業支出  11968
貸：銀行存款  11968
借：事業支出 0.7
貸：銀行存款  0.7

樸素的水壺 追問

2022-12-08 21:57

那個房產稅是要交一年的嗎？題目不是說按月交相關稅費嗎？

泡泡醬老師 解答

2022-12-08 22:00

按照稅法的要求，房產稅是一年一交

樸素的水壺 追問

2022-12-08 22:07

城建稅和教育費附加這些稅不是應該通過其他應交稅費核算嗎？

泡泡醬老師 解答

2022-12-08 22:14

城建稅和教育費附加是通過其他應交稅費來核算的