某商場(一般納稅人)2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)一批貨物，不含稅價(jià)格2000萬元，按合同約定分三次付款，本月已經(jīng)付清600萬元，取得銷貨方開具的專用發(fā)票，注明稅金260萬元;(2)購進(jìn)一批貨物，不含稅價(jià)格100萬元，貨到入庫、款已付清，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金13萬元:(3)零售一批電器，取得零售收入3390萬元:(4)批發(fā)一批電器，不含稅銷價(jià)350萬元;(5)從果農(nóng)手中購進(jìn)蘋果支付價(jià)款25萬元。計(jì)算該商場本月應(yīng)納增值稅額。

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

2022-12-05 13:50

你好，計(jì)算該商場本月應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額=3390萬/1.13*13%+350萬*13%—260萬/3—13萬—25萬*9%

敢擔(dān)當(dāng)?shù)孽庺~ 追問

2022-12-05 14:01

為什么260要除3

鄒老師解答

2022-12-05 14:02

你好，因?yàn)?nbsp;按合同約定分三次付款，所以增值稅需要分3次抵扣才是的

敢擔(dān)當(dāng)?shù)孽庺~ 追問

2022-12-05 14:06

除不盡太困難了

鄒老師解答

2022-12-05 14:06

你好，除不盡就保留兩位小數(shù)就好了

敢擔(dān)當(dāng)?shù)孽庺~ 追問

2022-12-05 14:16

還有那個(gè)零售和批發(fā)為什么用的公式不一樣

鄒老師解答

2022-12-05 14:17

你好，因?yàn)榱闶圻@里是含稅金額，批發(fā) 是不含稅金額，所以是不同計(jì)算的

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