某施工企業(yè)（增值稅一般納稅人）與甲公司簽訂一項建造合同，總價款16500000（不含稅），該合同按工程進度支付款項，假定第一年該施工企業(yè)實際發(fā)生的工程成本為4500000元，預(yù)計還需要發(fā)生的成本為9000000元，合同結(jié)算價款為5000000元；第二年實際發(fā)生的工程成本為6000000元，預(yù)計還需要發(fā)生的成本為6000000元，合同結(jié)算價款為2500000元；第三年工程建設(shè)完工，實際發(fā)生的工程成本為5100000元，合同結(jié)算價款為7500000元。已知該施工企業(yè)的增值稅稅率為9%，假定該施工企業(yè)與甲公司結(jié)算合同價款時即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。要求，按履約進度編制該施工企業(yè)每年的會計分錄

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2022-12-03 11:57

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2022-12-03 13:02

第一年合同履約進度是
45/（45+90）*100%=33.33%
確認(rèn)收入16500000*0.3333=5499450
借合同履約成本4500000
貸應(yīng)付職工薪酬4500000
借合同負(fù)債5499450
貸主營業(yè)務(wù)收入5499450
借主營業(yè)務(wù)成本4500000
貸合同履約成本4500000

暖暖老師解答

2022-12-03 13:37

第二個年確認(rèn)收入16500000*0.5-16500000*1/3=2750000
借合同負(fù)債2750000
貸主營業(yè)務(wù)收入2750000
借主營業(yè)務(wù)成本1500000
貸合同履約成本1500000
借合同履約成本1500000
貸應(yīng)付職工薪酬1500000

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下： 1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。 2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進項稅額×（1-增值稅稅率）。 3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時表示應(yīng)交有形動產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時表示應(yīng)計退稅。 4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補充資料為本期發(fā)生的銷項稅。 5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。上述會計分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會計主要賬目。上述會計分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進項稅額需要根據(jù)收入和成本來計量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。

2023-03-02 12:15:30

你好，是繳納增值稅的會計分錄嗎

2021-11-28 23:03:28

借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額應(yīng)交稅費未交增值稅

2022-04-13 07:45:35

你好，什么原因免稅的？

2024-03-25 15:01:58

一般納稅人計提增值稅的會計分錄包括：應(yīng)交稅費貸方、應(yīng)交稅費借方、營業(yè)稅貸方、營業(yè)稅借方等。應(yīng)交稅費貸方是指企業(yè)繳納當(dāng)期應(yīng)交稅費的金額，表示納稅義務(wù)的發(fā)生，一般在本期的損益科目上計提，當(dāng)期需要實際支付的所有稅費總額和應(yīng)交稅費貸方相等。應(yīng)交稅費借方指企業(yè)可以減免的稅費總額，該項稅費在當(dāng)期不需要支付，用于納入到企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。營業(yè)稅貸方是企業(yè)收入產(chǎn)生的增值稅，系指企業(yè)收入達到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，需要扣繳的稅費金額，一般也計提在本期損益科目上。營業(yè)稅借方指企業(yè)收入達到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，可以減免的稅費金額，在企業(yè)未來稅費抵扣的金額，一般也計提在本期損益科目上。拓展知識：總的來說，一般納稅人計提增值稅的會計分錄，是指公司在繳納稅費時，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律規(guī)定，按照納稅計劃，劃分應(yīng)繳的稅費，經(jīng)過調(diào)整后，計入企業(yè)的財務(wù)記賬中，用于反映企業(yè)稅收記賬的真實情況，以及企業(yè)在稅收方面的負(fù)擔(dān)等。例如，企業(yè)的營業(yè)收入達到營收稅法定標(biāo)準(zhǔn)后，將按照規(guī)定繳納營業(yè)稅，企業(yè)需要將其計入會計分錄中，作為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的反映。

2023-02-26 13:13:18

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