甲企業是2009年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25%。 2009年度有關所得稅會計處理的資料如下： (1)本年度實現稅前會計利潤240萬元; (2)取得國債利息收入20萬元; (3)持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元; (4)持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元; (5)計提存貨跌價準備10萬元; (6)本年度開始計提折舊的一項管理用固定資產，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規定的使用年限為10年，假定稅法規定的折舊方法及凈殘值與會計規定相同。 (2009年度除上述事項外，無其他納稅調整事項) 要求： (1)采用資產負債表債務法計算本年度應交所得稅。 (2)計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額。 (3)計算2009年利潤表中列示的所得稅費用，并做出相關的會計分錄。

行肖言若

于2022-12-02 10:50 發布 ??711次瀏覽