你好
(1)編制智云公司上述業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
借：原材料  ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），  貸：銀行存款

借：應(yīng)收賬款 ，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）， 貸：銀行存款
(2)月末計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額=52000—13000—3萬

(3)計(jì)算月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交增值稅額，并作出會計(jì)分錄。
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅