心若止水 追問

2022-11-21 14:02

比如我公司將100萬元成本的自產(chǎn)貨物對外捐贈，市場售價為200萬，在會計上我該怎么做賬？

李霞老師 解答

2022-11-21 14:08

你好同學，借營業(yè)外支出貸庫存商品100，貸應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅銷項稅額。200*13%.

心若止水 追問

2022-11-21 14:11

那在所得稅匯算清繳時，需要做哪些調(diào)整事項（假設(shè)發(fā)生的支出在限額內(nèi)）

李霞老師 解答

2022-11-21 14:18

你好，發(fā)生的支出在限額內(nèi)的話，我們就不需要做任何的調(diào)整了。

心若止水 追問

2022-11-21 14:20

這個不視同銷售處理嗎

李霞老師 解答

2022-11-21 14:23

你好同學，補充一下哈，在那個匯算清繳那一塊兒，我們是要做調(diào)整的，要調(diào)增收入。200萬，然后呢，，調(diào)增成本100萬，相當于你要增加應(yīng)納稅所得額100萬，我剛才理解成你問了別的問題了。

心若止水 追問

2022-11-21 14:31

要是上面的問題用于非公益捐贈，會計處理還是相同的嗎？所得稅匯算清繳時又該怎么調(diào)整？

李霞老師 解答

2022-11-21 14:31

你好，也是這樣的道理，一樣的道理，都是自己有一個成本數(shù)，還有一個它的市場公益價值，都是按照我說的這個意思來處理的。

心若止水 追問

2022-11-21 14:35

這個在匯算清繳時不允許稅前扣除營業(yè)外支出126萬，同時還要視同銷售200萬，總體是不是那誰要調(diào)增200+126萬？

李霞老師 解答

2022-11-21 14:57

你好，相當于調(diào)整126加200減100。

心若止水 追問

2022-11-21 15:03

相當于調(diào)整126加200減100。為什么要減去100呢

李霞老師 解答

2022-11-21 15:23

你好，100是相當于成本呀，相當于咱們當時這個盛。

李霞老師 解答

2022-11-21 15:23

100相當于咱們當時這個商品的成本入庫的。

心若止水 追問

2022-11-21 15:40

還有一點不明白，就是上面用于公益性支出，所得稅匯算清時，稅法認可的收入是200萬，那么是不是稅法也應(yīng)該認可營業(yè)外支出是200*（1+13%）=226萬，這樣的話，應(yīng)納稅所得額=會計利潤+200（收入）-（226-126）-100（成本）=0

 所以用于公益時納稅調(diào)整為0

李霞老師 解答

2022-11-21 15:44

你好同學，不是這樣的，因為咱在稅法上那個收入是不含稅的收入，所以不包含稅額。

心若止水 追問

2022-11-21 15:46

我現(xiàn)在不明白的是這個營業(yè)外支出金額調(diào)不調(diào)整？

李霞老師 解答

2022-11-21 15:48

你好同學，如果咱手里沒有正規(guī)的單據(jù)，也就沒有相關(guān)公益性組織給咱們開的一些收據(jù)是要調(diào)整的，如果有的話就不用調(diào)整的。