〖案例〗銷售經理李昊為中國居民，2009年1月起受雇于宏盛公司，2022年1 月-12月每月在該公司取得工資薪金收入16000元，個人每月負擔的基本養老保 險800元、基本醫療保險200元、失業保險150元、住房公積金1350元，“三險 一金”合計2500元，此外，從1月份開始享受子女教育2000元、贍養老人1000 元，專項附加扣除合計3000元，無其他扣除，無免稅收入；另外，2022年3月 取得稿酬收入5000元，大華出版社扣繳了個人所得稅；6月取得勞務報酬收入 30000元，支付勞務單位建華集團扣繳了個人所得稅。9月取得特許權使用費 2000元，由所在公司扣繳了個人所得稅。 【要求】根據以上資料： 1.分析計算李昊2022年取得各項綜合所得應預扣預繳的個人所得稅。 2.分析計算李昊2022年度末匯算清繳應補退的個人所得稅。

清風老師 解答

2022-10-28 14:53

工資應預扣繳個稅=（16000-2500-3000-5000）*12*10%-2520=4080元
稿酬收預扣繳個稅=5000*0.8*0.7*0.2=560元
勞務報酬預扣繳個稅=30000*0.8*0.3-2000=5200元
特許權使用費預扣繳個稅=2000-800）*0.2=240元

清風老師 解答

2022-10-28 14:56

李昊2022年度綜合所得應納稅所得額=（16000-2500-3000-5000）*12+5000*0.8*0.7+30000*0.8+2000*0.8=94400
全年應交個稅=94400*0.1-2520=6920
應退個稅=4080+560+5200+240-6920=3160

清風老師 解答

2022-10-28 14:57

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