小魚兒 追問

2022-10-21 17:59

賬務(wù)處理有什么區(qū)別呢

易 老師 解答

2022-10-21 18:07

外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄

1.購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

易 老師 解答

2022-10-21 18:08

生產(chǎn)企業(yè)出口操作流程（賬務(wù)差不多）
財(cái)務(wù)前期準(zhǔn)備
1與內(nèi)銷企業(yè)所不同的就是出口企業(yè)涉及外幣核算業(yè)務(wù)。一般在“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”下要設(shè)外幣二級(jí)科目，如“銀行存款-建行-美元戶”、“應(yīng)收賬款-美元戶”等，采用
外幣核算。
2損益類科目最好是內(nèi)外銷分開，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷”等

二、賬務(wù)處理:出口企業(yè)要用到“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)
出”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交稅增值稅-出口退稅免抵額”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口退稅差額”等。
同學(xué)你好
出口流程
出口貨物的流程主要包括：聯(lián)系訂單、訂貨、付款、備貨、訂艙、報(bào)檢、報(bào)關(guān)、裝船、保險(xiǎn)、催提單（提單在船期前一周出）、結(jié)匯、核銷、退稅，我公司實(shí)用出口流程及每個(gè)環(huán)節(jié)需要單據(jù)具體如下：
一、聯(lián)系訂單：發(fā)布信息——詢盤——發(fā)盤——還盤——接受——發(fā)樣——簽訂合同
二、 付款：
催證、審證、改證（如果是T/T,催T/T）、收到定金后備貨。 （形式發(fā)票等同于合同，用形式發(fā)票開證）
三、備貨：
給廠家下單、備貨——包裝——租船訂艙（去的提單號(hào)）
發(fā)訂艙委托：聯(lián)系貨代—了解價(jià)格、船期、到港時(shí)間—確定貨—發(fā)訂艙委托（加蓋章）
四、商檢：船期前一周，裝柜前商檢完
凡法定或合同規(guī)定檢驗(yàn)的貨物必須商檢。
程序：開報(bào)檢委托書、讓廠家持發(fā)票、箱單、合同、報(bào)檢申請(qǐng)表去當(dāng)?shù)貦z驗(yàn)檢疫局報(bào)商檢、拿到商檢換證憑條/商檢換證憑單（發(fā)往埃塞的貨物只能出換證憑單）憑傳真件即可換通關(guān)單，去裝運(yùn)城市的商檢局 報(bào)檢需船名、船次、提單號(hào)
五、領(lǐng)取核銷單：
現(xiàn)在網(wǎng)上申請(qǐng)，然后持單位介紹信、合同、公章、條形章（帶機(jī)構(gòu)代碼）、電子口岸操作員卡、經(jīng)辦人身份證去領(lǐng)
六、 網(wǎng)上備案核銷單
七、 報(bào)關(guān)：
自制有關(guān)單據(jù)—報(bào)關(guān)出口—海關(guān)檢驗(yàn)放行
單據(jù)有：進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單（一般由貨代/報(bào)關(guān)行填寫）、出境貨物通關(guān)單(換證憑條/單)、發(fā)票、箱單、合同、核銷單、報(bào)關(guān)委托書等。（報(bào)關(guān)委托書、核銷單必須是原件，其他的復(fù)印件或者傳真件均可）一般由貨代代理報(bào)關(guān)，在開船前的五個(gè)工作日給貨代寄出相關(guān)單據(jù)，并在電子口岸備案核銷單，同時(shí)需要提代中文品名、產(chǎn)地、裝柜的分箱件、重、尺等）
八、 發(fā)貨：
安排拖車、確定裝柜日期—給廠家發(fā)裝柜通知—派人去廠家監(jiān)裝（登記柜號(hào)、裝柜詳細(xì)信息、同時(shí)辦理異地調(diào)查報(bào)告、開增值稅發(fā)票）——貨物裝船—與貨代確認(rèn)樣單—取得提單（開船當(dāng)天或者第二天）—向買方發(fā)出已裝船通知（船名、航次、開船日、預(yù)計(jì)抵港日、嘜頭、貨物及數(shù)量、金額、包裝件數(shù)、目的港代理人等）
辦理異地調(diào)查報(bào)告需要資料：委托書（注明中文名、規(guī)格、數(shù)量、HS編碼）、發(fā)票、箱單、廠家保函、（與生產(chǎn)商的）購貨合同租船訂艙后，取得回箱單，給廠家發(fā)裝柜通知。
去廠家發(fā)貨需要資料：發(fā)票、箱單、合同、裝柜通知（含裝車時(shí)間、車號(hào)及司機(jī)聯(lián)系方式）、開稅票資料、辦理異地調(diào)查報(bào)告委托書
九、 投保：
持發(fā)票、船名航次、提單號(hào)向保險(xiǎn)公司投保，取得保單。（一般為開船日當(dāng)天或第二天辦理） 保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額*保險(xiǎn)費(fèi)率
保險(xiǎn)金額=合同金額*（1+保險(xiǎn)投成）【一般為110%】
十、 催提單，審單
十一、 辦原產(chǎn)地證
辦產(chǎn)地證：現(xiàn)在檢驗(yàn)檢疫電子網(wǎng)上申請(qǐng)，批準(zhǔn)后持申請(qǐng)書（蓋章）、原產(chǎn)地證書打印件、異地調(diào)查報(bào)告、銀聯(lián)卡、發(fā)票、箱單、合同去商檢局申請(qǐng) 35元/份
十二、 交單
銀行交單注意的事項(xiàng)：
1. 箱單、發(fā)票各一式三份。
2. 合同不作為銀行的交單單據(jù)
3. 保險(xiǎn)單的第一頁正面背書（背面蓋上永興條形章并簽字）
4. 發(fā)票復(fù)印件一份、提單正本一份銀行保存。
5. 提單復(fù)印件一份加提單副本兩份作為交單單據(jù)寄走
6. 交單聯(lián)系表：無證委托一列的付款人全名及詳址和代收行全名及詳細(xì)地址，要填寫完整
7. 核銷單號(hào)
8. 國外代收行地址名稱
另外如果是信用證的話，交單時(shí)的提單名稱要顯示BILL OF LADING而不是船公司名稱。 通常信用證所需的單據(jù)如下：
1. 匯票Bill of Exchange 2. 商業(yè)發(fā)票 Commercial Invoice 3. 原產(chǎn)地證書 Certification of Origin 4. 提單 Bill of Lading 5. 保單 Insurance Policy 6. 檢驗(yàn)證書 Inspection Certification 7. 受益人證明 Beneficiary’s certification 8. 裝箱單或重量單 packing list or weight list

十三、 收匯：
持交單申請(qǐng)、信用證、信用證規(guī)定的全套單證（一般有發(fā)票、箱單、產(chǎn)地證等）并帶有公章、條形章向銀行交單議付。（一般回款期為10-15天） 銀行扣費(fèi)一般為：1-1.5%
十四、 核銷：
現(xiàn)在中國電子口岸提交，核銷單及報(bào)關(guān)單退回（一般在貨物出口后30日左右）后便可去外匯管理局核銷。
核銷需要資料：核銷單、銀行水單（收匯核銷聯(lián)）、報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）、逐筆核銷報(bào)告（2份，蓋公章）、公章、電子口岸操作員卡
外貿(mào)企業(yè)核銷期限為保管之日起180天，核銷不收費(fèi)。
十五、 退稅：
現(xiàn)在中國電子口岸交單、在出口退稅系統(tǒng)申報(bào)，然后持以下資料到國稅局辦理：退稅申請(qǐng)、報(bào)關(guān)單、出口銷售發(fā)票、合同、箱單、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單、收匯通知書、提單、出口保險(xiǎn)單、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯已核銷證明等。 注：外貿(mào)企業(yè)退稅申報(bào)期限為報(bào)關(guān)之日起90天
十六、 業(yè)務(wù)登記、文件存檔：
每單出口業(yè)務(wù)在完成后要及時(shí)作登記，包括電腦登記及書面登記便于以后查詢登記等。所有的文件、L/C和議付文件必須留存一整套以備查用。
注意事項(xiàng)：
各種程序仔細(xì)確認(rèn) 各種單據(jù)要完全一致。