大華廠10月1日收到銀行轉(zhuǎn)來購買光遠廠甲材料的“托收承付結(jié)算憑證”及發(fā)票，數(shù)量為10000噸，每噸價格3元，驗單后大華廠付款。10月10日收到材料時發(fā)現(xiàn)材料規(guī)格不符而全部退貨，此時大華廠已將進項稅票人賬，于是取得當?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)的證明單交給光遠廠，10月15日收到光遠廠開來的紅字專用發(fā)票和退貨款。要求：分別寫出10月1日收到“托收承付結(jié)算憑證”及發(fā)票、10月10日收到材料、10月15日發(fā)生退貨的相應(yīng)會計分錄。

王小龍老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師

2022-10-09 11:37

10月1日，收到發(fā)票，假設(shè)單價3元為不含稅金額
借：在途材料——甲材料                  30000
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）  3900
   貸：銀行存款                          33900
10月10日收到材料，然后退貨
借：應(yīng)收賬款——光遠                  30000
   貸：在途材料——甲材料                  30000
10月15日收到發(fā)票和貨款
借：銀行存款                          33900
   貸：應(yīng)收賬款——光遠                  30000
      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  3900

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