老師，我們是一般納稅人，向境外采購了一批紅酒，收到海關增值稅，消費稅，關稅發票，如何做分錄

歐 追問

2022-09-26 15:13

銀行交海關稅
借：應交增值稅-消費稅
借：應交增值稅-進口增值稅
貸：銀行存款
后面抵扣進項的話，直接結轉嗎
借：應交增值稅-銷項
貸：應交增值稅-消費稅
貸：應交增值稅-進口增值稅
關稅直接入成本
請問這樣做對嗎

樸老師 解答

2022-09-26 15:15

第一個分錄對
第二個抵扣的不對

歐 追問

2022-09-26 15:40

借：應交增值稅-進項
貸：應交增值稅-消費稅
貸：應交增值稅-進口增值稅

這樣做對嗎

樸老師 解答

2022-09-26 15:46

 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

貸應交稅費應交增值稅進項

借應交稅費應交增值稅銷項

貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

如果銷項大于進項

借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

貸應交稅費應交增值稅未交增值稅

如果銷項小于進項

借應交稅費應交增值稅未交增值稅

貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅

歐 追問

2022-09-26 15:55

是不是還要把消費稅和進口增值稅結轉到進項稅額下面

樸老師 解答

2022-09-26 16:04

同學你好
對的
消費稅不和進項稅一塊做

歐 追問

2022-09-26 16:17

那抵扣進項稅額的時候，分錄這樣做對嗎
借：應交增值稅-進項
貸：應交增值稅-消費稅
貸：應交增值稅-進口增值稅

樸老師 解答

2022-09-26 16:25

消費稅和增值稅不牽扯呀

歐 追問

2022-09-26 16:28

消費稅不可以抵扣嗎

樸老師 解答

2022-09-26 16:32

這個是抵扣消費稅的

歐 追問

2022-09-26 16:39

消費稅是直接計入產品成本嗎

樸老師 解答

2022-09-26 16:45

同學你好
消費稅符合條件的可以抵扣。
外購或委托加工收回下列應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，對外購應稅消費品已繳納的消費稅稅款或者委托加工的應稅消費品（原料），由受托方代收代繳的消費稅稅款，準予從應納消費稅稅額中抵扣。消費稅是單一環節征稅，消費稅的抵扣在稅法上是采用列舉抵扣法，即只有是稅法列舉規定可以抵扣的情形才可以抵扣。另外消費稅的抵扣只是在生產環節，在批發環節、零售環節交納消費稅時是不能抵扣已納消費稅的。主要是范圍不同，消費稅的抵扣主要是外購、委托加工企業，而增值稅的抵扣只要符合憑證條件就可以抵扣。消費稅是價內稅，已納消費稅的抵扣，有兩種情況：
1、外購已稅消費品連續生產應稅消費品的情況，
2、委托加工消費稅應稅產品收回后連續生產應稅消費品的情況。
消費稅抵扣范圍是很有限的。增值稅是價外稅。增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣應交的稅費=銷項稅-進項稅。
消費稅部分是可以抵扣的。消費稅抵扣范圍如下：
1、外購已稅煙絲生產的卷煙；
2、外購已稅化妝品原料生產的化妝品；
3、外購已稅護膚護發品生產的護膚護發品
4、外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石（不含金銀首飾（鑲嵌首飾））；
5、外購已稅鞭炮、焰火生產的鞭炮、焰火；
6、外購已稅汽車輪胎（內胎和外胎）原料生產的汽車輪胎；
7、外購已稅摩托車零件生產的摩托車（如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車）。

歐 追問

2022-09-26 16:53

我們是直接賣的，不是連續生產，可以直接計入成本嗎

樸老師 解答

2022-09-26 16:58

同學你好

這個計入費用科目

歐 追問

2022-09-26 17:06

計入哪個費用科目呀

樸老師 解答

2022-09-26 17:09

同學你好
那就計入成本