、C 卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產卷煙（消費稅比例稅率 56%， 定額稅率 150元/標準箱），2022年7月發生下列業務： (1）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發票，注明金額100 萬元，增值稅 13 萬元; 當月領用 70%用于生產卷煙。 （2）銷售卷煙 200 標準箱，取得不含稅售價 500 萬元，另收取包裝物租金 56.5 萬元，包裝物押金 33.9萬元。 （3）沒收逾期包裝物押金 113 萬元。 (4）對口公司投資100標準箱卷煙，平均不含稅售價 2.5萬元/標準箱，最高不 含稅售價 3萬元/箱。 要求：計算C 卷煙生產企業 2022年7月應交消費稅并完成相關會計處理

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:13

2借銀行存款655.4
貸主營業務成本580
應交稅費應交增值稅銷項稅75.4

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:14

應交消費稅580*0.56+200*150/10000=327.8
借稅金及附加327.8
貸應交稅費應交消費稅327.8

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:14

3借其他應付款
貸其他業務收入30
應交稅費應交增值稅銷項稅3.9

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:15

4借長期股權投資282.5
貸主營業務收入250
應交稅費應交增值稅銷項稅32.5

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:16

借稅金及附加169.5
貸應交稅費-應交消費稅169.5

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:16

第二個錯了
借銀行存款655.4
貸主營業務成本500
其他業務收入50
應交稅費應交增值稅銷項稅71.5
其他應付款33.9

暖暖老師 解答

2022-09-17 16:17

借稅金及附加311
貸應交稅費應交消費稅311