母公司甲以其持有的子公司乙的股票對乙的員工10人實施股票期權激勵。2021.7.1授予，自授予日起在職4年可按6元/股購10萬股，授予日期權公允價值8/股，2021.12.31公允價9/股，2021無人離職，預期未來1人離職。甲公司的會計處理，（1）CR:長期股權投資101.25 D：應付職工薪酬101.25 （2）CR：資本公積-其他資本公積90 D：管理費用90 為什么要做第二個分錄？

蘇門 追問

2022-09-14 10:42

為什么是貸管理費用，這個是子公司的計提嗎？  那實際行權時，母公司和子公司的分錄分別是什么

丁小丁老師 解答

2022-09-14 11:23

您好！這里借貸方向應該是寫反了
行權時，資本公積-其他資本公積轉到股本溢價中去
應付職工薪酬要平掉

蘇門 追問

2022-09-14 14:24

原題如圖，看不懂第二個分錄

丁小丁老師 解答

2022-09-14 14:53

您好！這個是更正分錄，兩個分錄和之前甲公司的分錄一起看，抵消后的分錄就是
借：長期股權投資
貸：應付職工薪酬