老師，一般納稅人和小規(guī)模的區(qū)別主要分為哪幾個(gè)方面

星河老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2022-08-22 16:54

同學(xué)
你好，
1、納稅申報(bào)時(shí)間不同

小規(guī)模納稅人按季申報(bào)納稅；

一般納稅人按月申報(bào)納稅。

2、應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算方式不同

小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式為：當(dāng)期應(yīng)稅銷售額××增值稅征收率；

一般納稅人的計(jì)稅方式為：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、發(fā)票使用方式不同

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物所取得的增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票均無法用于抵扣增值稅；

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票，并且在購進(jìn)貨物時(shí)可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此可以在一定程度上降低經(jīng)營(yíng)成本。

4、賬務(wù)處理形式不同

小規(guī)模納稅人按購進(jìn)貨物的價(jià)款和增值稅計(jì)入成本；

一般納稅人只將價(jià)款計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶。

5、適用稅率不同

小規(guī)模納稅人一般按銷售收入的3%繳稅，不過為了緩解疫情影響，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該類納稅人進(jìn)行了臨時(shí)的稅務(wù)減免。

2022年4月1日-12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，10%，9%，6%四檔，根據(jù)公司出售的貨物或提供勞務(wù)的不同，稅率也各不相同。如果公司經(jīng)營(yíng)出口業(yè)務(wù)，還可能享受出口退稅或者零稅率的稅收優(yōu)惠。

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