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1. 增值稅=220040%/1.099%=72.66 2. 企業(yè)所得稅=220040%/1.0920%10%=16.15 核定利潤率20% 3. 增值稅=220060%/1.099%=108.99 4. 所得稅=220060%/1.0920%25%=60.55 請問老師第4問為什么最后是乘以25% 不是預提的稅率10%？

1. 增值稅=2200*40%/1.09*9%=72.66
2. 企業(yè)所得稅=2200*40%/1.09*20%*10%=16.15 核定利潤率20%
3. 增值稅=2200*60%/1.09*9%=108.99
4. 所得稅=2200*60%/1.09*20%*25%=60.55
請問老師第4問為什么最后是乘以25% 不是預提的稅率10%？

葡萄老師

職稱：稅務(wù)師

2022-08-16 03:37

您好，同學！應(yīng)該是乘以10%，而不是25%。
根據(jù)規(guī)定非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率20%，減按10%的稅率征收。所以應(yīng)該乘以10%征收率。

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