純真的大地 追問(wèn)

2022-07-21 13:50

賬務(wù)怎么處理呢

小鎖老師 解答

2022-07-21 13:51

1．貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款
       貸：其他應(yīng)收款出口退稅