老師我們是進口水果的企業，現在對外支付貨款如圖所示，借：應付賬款（國外客戶），貸：銀行存款是（回單上實際支付的人民幣，還是美元轉換的人民幣，美元轉換的人民幣是按支付當天的最早匯率，還是按當月一號的匯率轉換），還有支付的電報等手續費，回單上是USD，我們按什么匯率來轉換人民幣，造成匯兌損益的幾種情況都是什么

羣姐 追問

2022-07-09 11:04

老師幫忙看一下我發的圖片幫忙做一下分錄吧。我支付貨款是4.24日，付貨款應該已那個匯率為準

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 11:06

付款的時候，銀行存款的減少就已支付當天的匯率為準。但是你應付賬款的減少是你之前應付賬款入賬時候的匯率，這個時候就會有差異。

羣姐 追問

2022-07-09 11:11

老師應付賬款入賬時候是指我們認證進項后產生的時間還是以進項發票開具時間為準
，匯率是以月一號的匯率為準嗎？

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 11:13

可以是當月一號，可以是當天的，這個看你們公司采用的是哪一種。

羣姐 追問

2022-07-09 11:18

老師那我們是進口，海關繳款書上都是人民幣，我們的應付賬款應該都是用人民幣，不牽扯美元，只有付款的時候才會轉換美元，這樣不就只有轉賬時才牽扯匯兌損益？

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 11:21

對的，就比方說你之前應付賬款的金額是100萬，對不對？現在你付美元美元金額是20萬匯率是，那么這個時候是不是就會有差額，這個差額就是匯兌損益。

羣姐 追問

2022-07-09 11:31

對，那付款回單上有美元，有銀行用的匯率以及該匯率轉換的實際支付的人民幣，像您舉例這樣，應付賬款是100萬，銀行用匯率是6.549*20=130.98萬元，那實際支付130.98萬元，當天的匯率是6.3159，我做賬是借：應付賬款100萬，財務費用（匯兌收益）30.98萬元，貸：銀行存款（人民幣）130.98萬元，我現在對于匯兌損益有點糊涂

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 12:01

對的對的，你后面的處理沒問題，正確了。

羣姐 追問

2022-07-09 12:23

那老師這是用銀行匯率造成的匯兌損益，您說的：“付款的時候，銀行存款的減少就已支付當天的匯率為準。但是你應付賬款的減少是你之前應付賬款入賬時候的匯率，這個時候就會有差異。”這部分是在這筆業務的哪一步處理呢？

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 12:54

這個就是你在支付的時候處理，就是你前面回的這個信息里面最后一個賬務處理里面財務費用體現。

羣姐 追問

2022-07-09 15:06

，那付款回單上有美元，有銀行用的匯率以及該匯率轉換的實際支付的人民幣，像您舉例這樣，應付賬款是100萬，銀行用匯率是6.549*20=130.98萬元，那實際支付130.98萬元，當天的匯率是6.3159，我做賬是借：應付賬款100萬，財務費用（匯兌收益）30.98萬元，貸：銀行存款（人民幣）130.98萬元    這個處理只是體現了銀行用匯率，并沒有用到當月1日的匯率

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 15:08

并沒有說必須要用到當月1號的匯率
你當月一號或業務當天匯率，您是選擇一種

羣姐 追問

2022-07-09 15:50

但是我查了一下我們付款的憑證，銀行回單上的銀行匯率跟我查到的當天匯率或者是當月1號的匯率都不一樣

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 16:08

就是你們單位的財務制度，到底是規定用當月一號還是當天的，你直接用你財務制度規定的就行了，那肯定是不一樣的。

羣姐 追問

2022-07-09 16:40

老師您幫忙看看我這樣做的對嗎

陳詩晗老師 解答

2022-07-09 18:38

你這里處理沒問題
分錄沒問題