老師，我想問一下就是比如說這個有一個店面，比如說他是做就是舞蹈培訓的吧，假比方說，然后他可能這次收會員，假如說是1萬塊錢，然后呢，可能包含30節課，然后呢，可能是這個上課你時限是一年到兩年，那我想問一下這種確認收入的時候怎么確認呢。比如說我是要先做預收嗎，然后郁說完了以后，然后再攤銷去做手術是這樣做嗎

5fsshz 追問

2022-07-02 17:04

那我明白了，也就是說我是不是可以自己就是置一個小課表兒，如果說有一個消課表兒，比如說本周消了阿50節課，然后根據這50節課的單價，然后算出來一個總收入，然后再確認收入在確認應交稅是這個意思嗎。那如果說過一次性比如說客戶，他要開發票的這種我怎么算是一次性開了，那我也就是根據我的周蕭克數來確認，然后只要不就是我本季度確認的金額不超過我本季度開票的那個金額就可以試試這樣嗎。

孔令運老師 解答

2022-07-02 17:18

您好。
收入的確認是需要結合上課記錄，逐步確認的，如果日常工作量較大的話，可以按周或者至少按月確認一次，根據確認收入金額計提銷項稅額。
如果您提前開發票的話，那就得把增值稅及時申報繳納。收的預收款，還是計入預收賬款。
您說的最后一個問題，一般不會有太大影響。收入按照服務期逐步確認的，開票有可能隨收入分期確認開票，有可能客戶要求提前開具，因此兩者之間并不太需要說一定金額那個大小。您只要把預收賬款明細，和確認收入的明細臺賬統計好，就問題不大。
希望能幫到您。

5fsshz 追問

2022-07-02 20:20

您說的最后這個我沒有太聽懂，比如說他交了9000塊錢，那這9000塊錢，如果像您說的，如果做確認收入的話，那我不是就得借方做銀行，然后貸房直接做主營業務了嗎，我還怎么做預售，我沒懂。還有就是如果我給他開了票了，比如說然后確認收入了，但是如果這個會員以后要退費，那這種情況他怎么處理，我已經交過稅了，然后他要退費，我再把它這個稅扣回來嗎。我的意思是說如果比如說我本月開發票確認的收入是1萬好比說我這本月按照逍客確認的是2萬，那這種我是不是就就不用管了，就是內1萬我就不用再就是單獨做處理了，我就直接確認收入就行了，反正他的總的是一樣的，這樣可以嗎，我們后面說的這個我沒有特別聽懂。

孔令運老師 解答

2022-07-02 21:38

您收到預收款1萬，借:銀存 貸:預收賬款   每月根據課程，借:預收賬款5000元 貸:主營收入 應交稅費~增值稅~銷項稅    這是分期確認收入開發票的情況。

孔令運老師 解答

2022-07-02 21:40

如果您是收到1萬預收款，直接開發票，借:銀行存款1萬 貸:預收賬款  應交稅費~應交增值稅~銷項稅額1萬/1.06*0.06