.某生產(chǎn)企業(yè)某年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)取得主營業(yè)務(wù)收入總額5500萬元； (2)取得企業(yè)債券利息收入85萬元； (3)應(yīng)扣除主營業(yè)務(wù)成本1280萬元； (4)本年應(yīng)納增值稅稅金210萬元,應(yīng)納消費(fèi)稅等主營業(yè)務(wù)稅金及附加1400萬元； (5)發(fā)生營業(yè)費(fèi)用180萬元,其中廣告費(fèi)用120萬元； (6)發(fā)生管理費(fèi)用220萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬元 (7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬元，包括逾期未還銀行流動資金貸款的違約罰息5萬元 (8)本年企業(yè)通過希望工程基金會捐款100萬元。　　已知該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。　　要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

朱小慧老師

職稱：注冊會計(jì)師,初級會計(jì)師

2022-06-28 09:19

您好，計(jì)算過程如下
會計(jì)利潤=5500+85-1280-1400-180-220-220-100=2185
廣告費(fèi)限額=5500*15%=825不調(diào)整
招待費(fèi)限額1=5500*0.005=27.5，限額2=55*60%=33調(diào)增27.5萬元
捐贈限額=2185*12%=262.2不調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=2185+27.5=2212.5
應(yīng)納稅額=2212.5*25%=553.125