某小商品批發(fā)公司于2021年七月份成立，張三獨(dú)資，Hi定為小規(guī)模納稅人，開設(shè)了公司銀行賬戶，七月份共投資資金50萬元789，本季度購入商品支出40萬元，水電費(fèi)支出一萬元，房租，支出兩萬元工資，支出兩萬元暫不考慮其他費(fèi)用，假定貨物本季度全部賣出，開出增值稅普票共計60萬含稅，貨款已收到存入公司賬戶，所有費(fèi)用也已通過銀行支付，要求一列出本季度所有發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄，二列出期末結(jié)轉(zhuǎn)憑證，并計算出凈利潤，提示，結(jié)合以下稅率和稅收優(yōu)惠，這咋算稅？開票稅率由于2020年疫情影響，2021年山東小規(guī)模增值稅稅率下至1%，免增值稅政策，稅務(wù)資料提示，小規(guī)模銷售額不超45萬，免稅說，超過40小規(guī)模附加稅，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%，減半征收所得稅，小規(guī)模利潤總額不大于100萬的小微企業(yè)所得稅，25%減22.5%，等于2.5

麗媛老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-06-23 18:19

你好，同學(xué)會計分錄如下
收到投資款
借：銀行存款50
  貸：實收資本50
購入商品
借：庫存商品40
  貸：銀行存款40
水電費(fèi)支出
借：管理費(fèi)用1
貸：銀行存款1
支付房租
借：管理費(fèi)用2
  貸：銀行存款2
支付工資
借：應(yīng)付職工工資 2
貸：銀行存款2
分配工資
借：管理費(fèi)用等2
貸：應(yīng)付職工工資2
銷售商品
借：銀行存款60
貸：主營業(yè)務(wù)收入54.55
        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅5.45
借：主營業(yè)務(wù)成本40
   貸：庫存商品40
計提稅金及附加
借：稅金及附加0.33
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅等0.33
結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入54.55
   貸：本年利潤54,。55
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤45.33
   貸：管理費(fèi)用5
           主營業(yè)務(wù)成本40
           稅金及附加0.33
計提所得稅
借：所得稅費(fèi)用0.23
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅0.23
借：本年利潤0.23
貸所得稅費(fèi)用0.23
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借：本年利潤8.99
   貸：利潤分配8.99（凈利潤）

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