注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到公司貨幣資金的內(nèi)部控制情況。該公司會(huì)計(jì)和出納分設(shè),由于會(huì)計(jì)工作量大,財(cái)務(wù)經(jīng)理安排由出納負(fù)責(zé)登記三大期間費(fèi)用賬戶,并且根據(jù)規(guī)定,收款的同時(shí)為銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。辦理付款手續(xù)時(shí),直接根據(jù)采購(gòu)人員提供的發(fā)票辦理支付手續(xù)。在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的授意下,開(kāi)立多個(gè)結(jié)算賬戶,資金緊張的時(shí)候就從沒(méi)有金額的賬戶給客戶開(kāi)支票,拖延還款時(shí)間。對(duì)于超過(guò)授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),出納人員在辦理后再向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。對(duì)于簽發(fā)票據(jù)所必需的印鑒,有財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管,出納人員使用完畢及時(shí)交還財(cái)務(wù)主管。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部,由主管會(huì)計(jì)兼任內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人。找出該公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并提出改進(jìn)建

學(xué)堂用戶8848j7

于2022-05-27 15:08 發(fā)布 ??1553次瀏覽

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