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關(guān)于合并報表抵消分錄的題5

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2022-05-21 11:38

1、借應(yīng)付賬款800
貸應(yīng)收賬款800
借營業(yè)收入800
貸營業(yè)成本680
存貨800*20%*600/800=120

借壞賬準備800*5%=40
貸資產(chǎn)減值損失40

借所得稅費用40*25%=10
貸遞延所得稅資產(chǎn)10

冉老師解答

2022-05-21 11:39

2、借應(yīng)付賬款400
貸應(yīng)收賬款400
借期初未分配利潤800
貸期初未分配利潤680
營業(yè)成本40
存貨800*20%*400/800=80

借壞賬準備800*5%=20
資產(chǎn)減值損失20
貸期初未分配利潤40

借期初未分配利潤40*25%=10
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
所得稅費用5

借應(yīng)付賬款100
貸應(yīng)收賬款100
借營業(yè)收入100
貸營業(yè)成本80
存貨100*20%=20