請問，去年預提的服務費用，今年收到的不全是服務費，有招待費，這種限額扣除的費用票，請問今年匯算清繳時需要沖去年的賬嗎？匯算清繳表怎么調(diào)整？

丁小丁老師

職稱：注冊會計師,CMA,稅務師,中級會計師

2022-05-18 18:06

您好！去年的預提在去年匯算清繳時已經(jīng)調(diào)增了，所以今年發(fā)生的就直接影響今年的匯算清繳了哦

你好同學追問

2022-05-19 10:20

沒明白。，老師可以把如何調(diào)賬以及如何調(diào)報表（去年和今年的）詳細說下嗎？謝謝

丁小丁老師解答

2022-05-19 10:39

您好！
去年你預提了100萬，匯算清繳的時候你們要調(diào)減這部分費用，也就是調(diào)增了企業(yè)所得稅，這塊是不調(diào)整會計賬務的，只是最后確定所得稅以后多退少補，比如要多交25萬的稅，那么你們就直接改去年的賬，
借：所得稅費用25
貸：應交稅費25
今年你們實際發(fā)生了100萬，但是今年你們沒有記入費用，所以今年你們做匯算清繳時就要調(diào)增這部分的費用，也就是要調(diào)減企業(yè)所得稅，
借：所得稅費用 -25
貸：應交稅費 -25