想咨詢下2021年9月底固定資產清理匯算清繳A105090表怎么填

賀漢賓老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-04-24 13:41

你好同學，
資產損失申報，填寫匯算清繳A105090表，根據資產損失情況，填報相關內容。
屬于清單申報類型的資產損失，只需要填報A105090表。
屬于專項申報類型的資產損失，依據國稅總局公告2011年第25號規定，匯算清繳過程要提供三大項材料，一是稅前扣除申請報告；二是會計處理憑證；三是資產損失證據材料

各地稅前扣除申請報告的格式各異，需要咨詢當地稅務部門。

資產損失需要提供什么證據材料？國稅總局公告2011年第25號針對不同類型的資產，羅列了詳盡的證據類型，在此不贅述。只要能充分證實所擁有的資產不能全部或部分收回，就表明遭受損失。

對于仍處于催收過程的資產，如應收賬款、預付賬款、對外借款等，沒有充足依據表明已經受到損失，先計提壞賬損失、減值損失，在年度匯算清繳需要進行企業所得稅納稅調增。

還要注意，有些資產已經確定損失，如往來客戶單位賒購欠款，該客戶已經破產清算，之后五年內都不做專項申報，就會超出追補確認成本費用的期限，就失去壞賬損失稅前扣除的權利。
僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！