大華公司于2016年12月31日將一棟辦公樓對外出租并采用成本模式進行后續(xù)計量，租期為3年，每年12月31日收取租金200萬元（不含增值稅，征收率為5%)，出租時該辦公樓的賬面原價為3000萬元，已提折舊200萬元，已提減值準備160萬元，尚可使用年限22年，大華公司對該辦公樓采用年限平均法計提折舊，無殘值。2018年年末該公樓的可收回金額為1920萬元。假定辦公樓的折舊方法、預計折舊年限和預計凈殘值一直未發(fā)生變化。 l 2019年12月31日租賃期屆滿大華公司將其出售，收到2000萬元價款并存入銀行（含增值稅95.24萬元）。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費及其他因素影響，大華公司出售該辦公樓對當期營業(yè)利潤的影響為（80.76）萬元。我想知道這一題的相關(guān)會計分錄怎么寫

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-16 17:42

借投資性房地產(chǎn)3000
累計折舊200
固定資產(chǎn)減值準備160
貸固定資產(chǎn)3000
投資性房地產(chǎn)累計折舊200
投資性房地產(chǎn)減值準備160

暖暖老師解答

2022-04-16 17:43

借銀行存款210
貸其他業(yè)務收入200
應交稅費應交增值稅10

暖暖老師解答

2022-04-16 17:43

每年計提折舊（3000-200-160）/22=120
借其他業(yè)務成本120
貸投資性房地產(chǎn)累計折舊120

暖暖老師解答

2022-04-16 17:44

2018年底賬面價值是
3000-200-160-120*2=2400
發(fā)生減值2400-1920=480
借資產(chǎn)減值損失480
貸投資性房地產(chǎn)減值準備480

暖暖老師解答

2022-04-16 17:45

19年計提折舊1920/20=96
借銀行存款2000
貸其他業(yè)務收入1904.76
應交稅費應交增值稅95.24

暖暖老師解答

2022-04-16 17:46

借其他業(yè)務成本3000-536-640=1824
投資性房地產(chǎn)累計折舊200+240+96=536
投資性房地產(chǎn)減值準備160+480=640
貸投資性房地產(chǎn)3000

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