2021年9月購買的固定資產，10月按年限平均方計提折舊，至2022年3月都沒有做一次性扣除，2021年的年終匯算清繳中還是可以做一次性扣除是嗎？

sanny 追問

2022-04-15 12:12

2021年不用繳納企業所得稅的情況下就不用做一次性扣除？如果有需要繳納企業所得稅的情況下就做一次性扣除？

東老師 解答

2022-04-15 12:13

對，你需要交稅的時候再做。

sanny 追問

2022-04-15 12:14

如果2021年不用繳納企業所得稅的情況下做了一次性扣除，是不是就會出現企稅的負數？這個負數可以沖銷2022年需要繳納企業所得稅的成本嗎？

東老師 解答

2022-04-15 12:15

對，這個復數就是你的虧損的記錄。

sanny 追問

2022-04-15 12:17

這個虧損的記錄可以抵減2022年1季度預繳需要繳納企業所得稅？

sanny 追問

2022-04-15 12:21

2021年的年終匯繳在2022年第一季度預繳申報前申報的話，這個虧損的記錄可以抵減2022年1季度預繳需要繳納企業所得稅？

東老師 解答

2022-04-15 12:21

對，是可以抵扣一季度的盈利。

sanny 追問

2022-04-15 12:48

如果可以抵減，抵減金額在企業所得稅申報哪個項目體現

東老師 解答

2022-04-15 12:48

在彌補虧損里面可以看到。

sanny 追問

2022-04-15 13:00

2022年第一季度預繳申報后，2021年的年終匯繳才申報的話，這個虧損的記錄可以抵減2022年2季度預繳需要繳納企業所得稅？

東老師 解答

2022-04-15 13:03

對，你做了匯算清繳的以后就可以彌補虧損。