金立汽車(chē)綜合制造廠為增值稅一般納稅人，2019年6月，該廠發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅65萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用36 000元，增值稅3 240元。(2)本月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款1 200萬(wàn)元，增值稅156萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)6500元，增值稅585元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上述款項(xiàng)均已支付。(3)銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)120輛，每輛不含增值稅價(jià)格15萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。另外向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用33.9萬(wàn)元。 (4)銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē)輪胎一批，取得含增值稅銷(xiāo)售額79.1萬(wàn) 元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 6月初，該廠增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為8萬(wàn)元;小汽車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%;銷(xiāo)售小汽車(chē)、輪胎適用13%的增值稅稅率。計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-04-15 09:41

業(yè)務(wù)1可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
650000+3240=653240

暖暖老師解答

2022-04-15 09:42

業(yè)務(wù)2可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是1560000+585=1560585

暖暖老師解答

2022-04-15 09:43

業(yè)務(wù)3銷(xiāo)項(xiàng)稅額是120*15*0.13*10000=2340000
應(yīng)交消費(fèi)稅是120*15*0.15*10000=2700000

暖暖老師解答

2022-04-15 09:44

業(yè)務(wù)4銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是
79.1/1.13*0.13*10000=91000

暖暖老師解答

2022-04-15 09:45

計(jì)算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額
2340000+91000-1560585-653240=217175
應(yīng)交消費(fèi)稅是2700000

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