乙公司位于市區(qū)，是增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。本年1月份向稅務(wù)局實(shí)際繳納增值稅50萬元，繳納消費(fèi)稅20萬元，出口貨物免抵增值稅稅額10萬元。另外，進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅16萬元，代征消費(fèi)稅20萬元。要求：（1）計(jì)算甲公司當(dāng)年1月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；（10分）（2）計(jì)算甲公司1月份應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育附加（10分）（3）編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄.（20分，應(yīng)交稅費(fèi)寫出明細(xì)科目）

朱小慧老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-14 15:03

您好，計(jì)算過程如下
城建稅（50+20+10）*7%=5.6
教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加（50+20+10）*（3%+2%）=4
會(huì)計(jì)分錄
借：稅金及附加9.6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅5.6
-教育費(fèi)附加2.4
-地方教育費(fèi)附加1.6

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