駱旭燕 追問(wèn)

2022-04-14 09:19

合同約定的付款總額，如果合同約定每年支付維護(hù)費(fèi)2萬(wàn)元呢，這個(gè)維護(hù)費(fèi)也不做為計(jì)稅基礎(chǔ)？

Moya老師 解答

2022-04-14 09:23

你好，是的，不能作為計(jì)稅基礎(chǔ)，維護(hù)費(fèi)用是每年的正常支出，計(jì)稅基礎(chǔ)是作為折舊的基礎(chǔ)，不一樣

駱旭燕 追問(wèn)

2022-04-14 09:50

不是說(shuō)合同約定的付款總額嗎，合同約定維護(hù)費(fèi)了，為什么又不包括維護(hù)費(fèi)呢？不太懂計(jì)稅基礎(chǔ)到底指什么

Moya老師 解答

2022-04-14 10:39

計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上的概念，簡(jiǎn)單理解可以是固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，你想一下，維護(hù)費(fèi)用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的

Moya老師 解答

2022-04-14 10:42

計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上的概念，它和會(huì)計(jì)口徑對(duì)于折舊年限，折舊方法和殘值率規(guī)定不完全一樣，但整體的思路是一致的。
簡(jiǎn)單理解可以是固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，你想一下，維護(hù)費(fèi)用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的，計(jì)稅基礎(chǔ)和入賬價(jià)值一個(gè)意思，所以不包括后期的維護(hù)費(fèi)支出，是兩個(gè)概念

駱旭燕 追問(wèn)

2022-04-14 10:52

簽訂合同中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可以理解為為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，可以作為入賬價(jià)值。但留購(gòu)價(jià)款為什么也可以作為入賬價(jià)值呢？

Moya老師 解答

2022-04-14 11:02

留購(gòu)價(jià)款作為計(jì)稅基礎(chǔ)是因?yàn)橘Y產(chǎn)畢竟是租賃，在承租人角度融資租賃規(guī)定承租人可以按自由資產(chǎn)做賬務(wù)處理。當(dāng)租賃期滿所有權(quán)不轉(zhuǎn)移時(shí)，處置價(jià)款與承租人無(wú)關(guān)。但當(dāng)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，你支付留購(gòu)價(jià)款取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，這個(gè)構(gòu)成入賬價(jià)值的一部分，只是價(jià)款支付時(shí)間分了兩個(gè)階段而已。